Box 3
De aangifte kijkt naar je Box 3-vermogen en de toepasselijke rendementsmethode, niet alleen naar winst op één coin.
Cryptowinst · particulier in Nederland
Betaal je belasting over winst op crypto?
Cryptowinst is bij normale particuliere belegging niet simpelweg een losse verkoopwinst waarop direct een Nederlands capital-gains-tarief wordt gezet. Crypto behoort doorgaans tot Box 3. Daar bestaan een forfaitaire berekening en, wanneer gunstiger, een berekening van het totale werkelijke rendement.
Het hele kalenderjaar
Inkomsten en waardeveranderingen van je totale Box 3-vermogen worden samen beoordeeld.
Mogelijk Box 1
Extra arbeid die vaak extra inkomsten oplevert kan anders worden gekwalificeerd. Alleen veel orders plaatsen is geen officiële harde grens.
Kun je belasting betalen over winst die je niet hebt verkocht?
Bij de huidige tegenbewijsregeling telt de jaarlijkse waardeverandering van crypto mee in het werkelijke rendement, ook wanneer je de crypto niet verkoopt. De Belastingdienst gebruikt deze werkelijke uitkomst alleen wanneer die voor de geldende vergelijking gunstiger is dan het forfait. Bij het forfait is juist de vermogenssamenstelling op 1 januari bepalend.
Kan onderdeel zijn van werkelijk rendement zonder verkoop.
Niet automatisch de jaarlijkse Nederlandse Box 3-grondslag.
Wordt berekend over de relevante totale Box 3-situatie.
Waarom “pas belasting bij verkoop” geen juiste hoofdregel is.
| Vraag | Box 3 2026 | Wetsvoorstel 2028 |
|---|---|---|
| Alleen verkoopmoment relevant? | Nee. Forfait en werkelijk jaarrendement zijn afzonderlijke berekeningen. | Nee. Voor liquide bezittingen is jaarlijkse vermogensaanwas de voorgestelde hoofdregel. |
| Waardeverandering relevant? | Ja, bij het doorgeven van werkelijk rendement, ook zonder verkoop. | Ja, volgens het huidige voorstel ook als hoofdregel zonder verkoop. |
| Verliesbehandeling | Negatief werkelijk totaal wordt nul; geen verrekening met een ander jaar. | Voorwaartse verliesverrekening na de voorgestelde drempel. |
| Definitieve wet? | Ja, huidige overgangsregeling. | Nee, voorstel in behandeling. |
Voor alle rekenregels, verliesverwerking en statusbronnen: Box 3 2026 versus het wetsvoorstel 2028.
Normaal beleggen, extra arbeid en een onderneming zijn niet hetzelfde.
De Belastingdienst vergelijkt particuliere cryptohandel met handel in gewone valuta: beleggen en speculeren op koerswinst. Alleen wanneer extra arbeid bovenop de beleggingsactiviteiten vaak extra inkomsten oplevert, kan sprake zijn van resultaat uit overig werk of winst uit onderneming. Ondernemers en BV’s verwerken crypto binnen hun winst- en balansregels; deze pagina rekent die situaties niet door.
Kort antwoord op de belangrijkste vervolgvragen.
Betaal ik 36% belasting over iedere cryptowinst?
Nee. Het Box 3-tarief wordt niet rechtstreeks op iedere losse verkoopwinst toegepast. De forfaitaire en werkelijke Box 3-berekening hebben elk een eigen grondslag.
Kan waardestijging meetellen zonder dat ik verkoop?
Ja. Bij het huidige werkelijke rendement tellen waardestijgingen en waardedalingen over het kalenderjaar mee, ook zonder verkoop.
Moet ik cryptowinst apart als inkomen aangeven?
Niet bij gewone particuliere belegging en speculatie die in Box 3 valt. Bij extra arbeid, loon, ondernemingsactiviteiten of een BV kunnen andere regels gelden.
Is het stelsel voor 2028 al definitief?
Nee. De beoogde 2028-systematiek is nog een wetsvoorstel en de stemming in de Eerste Kamer is uitgesteld in afwachting van wijzigingen.
Fiscale regels, rapportage en bankcontrole blijven gescheiden.
Fiscale bronnen en DAC8 zijn gecontroleerd op 16 augustus 2026. De bancaire uitleg steunt op de Wwft en actuele publicaties van De Nederlandsche Bank.
BelastingdienstCryptobezittingen (zoals bitcoins)Laatst gecontroleerd: 13 augustus 2026 ↗BelastingdienstMoet ik aangifte doen en belasting betalen over mijn crypto's?Laatst gecontroleerd: 13 augustus 2026 ↗BelastingdienstWat is mijn werkelijk rendement?Laatst gecontroleerd: 13 augustus 2026 ↗BelastingdienstRekenvoorbeelden berekening werkelijk rendementLaatst gecontroleerd: 13 augustus 2026 ↗