Waarom niet alleen eind min begin?
Aankopen verhogen de portefeuille door nieuwe inleg; verkopen halen waarde uit de portefeuille. Zonder correctie zou die geldstroom ten onrechte als rendement of verlies worden gezien.
Tegenbewijsregeling · huidige regels 2026
Werkelijk rendement van crypto in Box 3
Werkelijk rendement is relevant wanneer het rendement van je totale Box 3-vermogen lager is dan het forfait. Voor crypto heb je de waarde op 1 januari en 31 december nodig, plus aankopen en verkopen. De Belastingdienst gebruikt binnen de huidige regeling de laagste berekening.
De hele Box 3 telt
Een cryptoverlies wordt niet los gekozen. Rente, dividend, andere waardeveranderingen en betaalde Box 3-schuldrente kunnen in hetzelfde jaar ook meetellen.
Geen heffingsvrij vermogen
Bij de huidige werkelijk-rendementberekening geldt geen heffingsvrij vermogen. Een negatief totaal wordt nul en kan niet met een ander jaar worden verrekend.
Welke berekening is lager?
Pas de vier jaarbedragen aan. De uitkomst loopt via dezelfde centrale rekenmotor als de Box 3-calculator en blijft alleen in je browser.
Wat doet een verkoop met het werkelijke rendement?
Een verkoop wordt bij de gecorrigeerde jaarontwikkeling opgeteld, omdat de verkoopopbrengst niet meer in de cryptowaarde op 31 december zit. Dit is geen losse vermogenswinstbelasting en gebruikt niet automatisch je historische aankoopprijs.
Gedeeltelijke verkoop na stijging
Er wordt gedurende het jaar bijgekocht én verkocht; de eindpositie blijft positief.
- 1 januari
- € 100.000
- Aankopen
- € 20.000
- Verkopen
- € 40.000
- 31 december
- € 90.000
Gecorrigeerde jaarontwikkeling€ 10.000Engine-uitkomst werkelijk: € 3.600 · forfait: € 877 · laagste huidige uitkomst: € 877
Verkoop in een dalende markt
Een deel wordt verkocht terwijl de totale jaarontwikkeling negatief is.
- 1 januari
- € 100.000
- Aankopen
- € 0
- Verkopen
- € 60.000
- 31 december
- € 20.000
Gecorrigeerde jaarontwikkeling−€ 20.000Engine-uitkomst werkelijk: € 0 · forfait: € 877 · laagste huidige uitkomst: € 0
Volledige verkoop in het jaar
De cryptopositie eindigt op nul, maar de verkoopopbrengst blijft onderdeel van de jaarberekening.
- 1 januari
- € 100.000
- Aankopen
- € 0
- Verkopen
- € 115.000
- 31 december
- € 0
Gecorrigeerde jaarontwikkeling€ 15.000Engine-uitkomst werkelijk: € 5.400 · forfait: € 877 · laagste huidige uitkomst: € 877
Als crypto gedurende het jaar sterk daalt.
Daalt een cryptoportefeuille van € 100.000 naar € 70.000 zonder aankopen of verkopen, dan voert de rekenmotor € −30.000 waardeverandering in. Het werkelijke totaal wordt, als er geen ander rendement is, op nul gezet. De centrale rekenmotor komt in dit vereenvoudigde voorbeeld uit op € 0 belasting op basis van werkelijk rendement, maar creëert geen verlies voor een later jaar.
Kort antwoord op de belangrijkste vervolgvragen.
Hoe bereken je werkelijk rendement op crypto?
Voor crypto gebruikt de Belastingdienst de eindwaarde min de beginwaarde, min aankopen en plus verkopen. Het resultaat telt mee in het totale werkelijke Box 3-rendement.
Tellen aankopen en verkopen mee?
Ja. Aankopen zijn nieuwe inleg en worden afgetrokken; verkopen zijn onttrokken waarde en worden opgeteld om de werkelijke jaarontwikkeling te bepalen.
Wat gebeurt er bij verlies?
Een negatief cryptoresultaat kan binnen hetzelfde jaar met positief rendement op ander Box 3-vermogen samenlopen. Is het totale werkelijke rendement negatief, dan wordt het voor de huidige regeling nul en niet naar een ander jaar meegenomen.
De regels achter deze pagina.
Alle fiscale claims zijn op 13 augustus 2026 gecontroleerd aan officiële bronnen. Voorlopige percentages en wetsvoorstellen blijven als zodanig gemarkeerd.
BelastingdienstBerekening box 3-inkomen op de voorlopige aanslag 2026Laatst gecontroleerd: 13 augustus 2026 ↗BelastingdienstCryptobezittingen (zoals bitcoins)Laatst gecontroleerd: 13 augustus 2026 ↗BelastingdienstWat is mijn werkelijk rendement?Laatst gecontroleerd: 13 augustus 2026 ↗BelastingdienstRekenvoorbeelden berekening werkelijk rendementLaatst gecontroleerd: 13 augustus 2026 ↗