1. Identificatie en fiscale woonplaats
Voor natuurlijke personen gaat het om naam, adres, fiscale woonstaat of woonstaten, fiscaal identificatienummer en geboortedatum. De geboorteplaats wordt gemeld wanneer de aanbieder die volgens het toepasselijke nationale recht moet verkrijgen en rapporteren.
Voor entiteiten kunnen ook classificatie en gegevens van controlerende personen relevant zijn. De aanbieder gebruikt een eigen verklaring en controleert of die redelijk is in verhouding tot al bekende klantgegevens.
In één oogopslag: wel, soms of niet standaard
| Gegeven | Status | Uitleg |
|---|---|---|
| Naam, adres en fiscale woonplaats | Wel | Identificatie van de rapporteerbare gebruiker |
| Fiscaal identificatienummer en geboortedatum | Wel | Onderdeel van de identificatie- en due-diligencegegevens |
| Aankopen, verkopen, swaps en overdrachten | Wel, geaggregeerd | Totalen per cryptoactivum en transactiecategorie over het kalenderjaar |
| Eindsaldo op 31 december | Soms via CRS/DAC2 | Alleen wanneer de dienst of het product onder die aanvullende rapportagestroom valt |
| Iedere losse orderregel | Niet als standaard jaarrapport | De aanbieder bewaart onderliggende administratie, maar levert DAC8-totalen geaggregeerd aan |
| Private key of herstelzin | Nee | Geen DAC8-rapportageveld en niet nodig voor de wettelijke transactierapportage |
2. Welke transactievelden worden geaggregeerd?
| Categorie | Gerapporteerde kernvelden | Belangrijke nuance |
|---|---|---|
| Aankoop met fiat | Bruto betaald bedrag, eenheden en aantal transacties | Na transactiekosten; omgerekend naar één consequent gebruikte fiatvaluta |
| Verkoop voor fiat | Bruto ontvangen bedrag, eenheden en aantal transacties | Na transactiekosten |
| Crypto-naar-crypto | Reële marktwaarde, eenheden en aantal aankopen en verkopen | Beide zijden worden per cryptoactivum gecategoriseerd |
| Overdrachten | Reële marktwaarde, eenheden en aantal per bekend overdrachtstype | Alleen voor bewegingen die niet al als omwisseling zijn verwerkt |
| Grote retailbetaling | Reële marktwaarde, eenheden en aantal | Voor rapportabele retailbetalingen boven USD 50.000 of equivalent |
3. Waarde, valuta en moment
De aanbieder gebruikt de reële marktwaarde op het moment van de transactie en rapporteert bedragen in één fiatvaluta. Omrekening moet op een consistente manier gebeuren. Daardoor kan het gerapporteerde jaartotaal afwijken van jouw eigen euro-overzicht of box-3-waarde op 1 januari.
De volledige naam van het cryptoactivum is leidend in de rapportage; alleen een ticker is onvoldoende omdat symbolen niet uniek zijn.
4. Transacties en eindsaldo zijn twee verschillende stromen
DAC8 vormt de basis voor de crypto-transactierapportage. De Belastingdienst beschrijft daarnaast een uitbreiding van CRS/DAC2 voor bepaalde bewaardiensten of producten. Afhankelijk van die kwalificatie kan het saldo op 31 december via die afzonderlijke stroom worden gemeld.
Zeg daarom niet dat DAC8 altijd ieder eindsaldo rapporteert, maar ook niet dat saldi nooit beschikbaar komen. De dienst en rekeningstructuur bepalen welke aanvullende rapportage geldt.
5. Wanneer krijgt de Belastingdienst de gegevens?
Rapporterende Nederlandse aanbieders houden de vereiste informatie vanaf 1 januari 2026 bij. De eerste Nederlandse rapportage over gegevensjaar 2026 moet volgens de Belastingdienst uiterlijk 31 januari 2027 worden aangeleverd.
Bij grensoverschrijdende gebruikers kunnen belastingautoriteiten de gegevens vervolgens uitwisselen met het land of de landen waar de gebruiker fiscaal woont. Dat proces staat los van het moment waarop jij zelf aangifte moet doen.