Definitie
Eigen wallet of self-custody
Je beheert zelf de private keys of herstelzin waarmee transacties kunnen worden ondertekend.
De cryptoactiva staan op het netwerk; de wallet beheert de toegang. Het bezit van zo’n wallet maakt jou of het apparaat niet tot een rapporterende cryptodienstverlener.
Exchange en eigen wallet naast elkaar
| Situatie | Wat kan de aanbieder weten of melden? | Wat doe je zelf? |
|---|---|---|
| Crypto blijft op een exchange | De aanbieder kan identificatiegegevens en geaggregeerde aankopen, verkopen, swaps en andere relevante transacties melden. | Bewaar jaaroverzichten en controleer je eigen fiscale waarden. |
| Opname naar een eigen wallet | De aanbieder kan de uitgaande transfer naar een extern adres geaggregeerd melden en bewaart relevante adresgegevens in haar administratie. | Bewaar het opnamebewijs en markeer het als transfer tussen je eigen locaties. |
| Crypto blijft in self-custody | De wallet rapporteert niet vanzelf. Er is mogelijk geen rapporterende tussenpersoon voor bewegingen die uitsluitend vanuit self-custody plaatsvinden. | Bewaar saldi, transacties, koersbronnen en peildatumwaarden zelf. |
| Terugstorting naar een exchange | De ontvangende aanbieder kan de inkomende transfer herkennen en administreren; de precieze categorisering hangt af van haar kennis. | Koppel de storting aan de eerdere opname om dubbeltelling te voorkomen. |
Wat gebeurt er bij een opname naar je eigen wallet?
Een rapporterende aanbieder kan een beweging als overdracht behandelen wanneer zij op het moment van de transactie niet kan bepalen dat het om een omwisseling gaat. Voor transfers naar adressen die niet bekendstaan als adres van een andere dienstverlener of financiële instelling worden de totale marktwaarde, eenheden en aantallen per cryptoactivum geaggregeerd.
De transfer verdwijnt dus niet uit het klantdossier zodra de crypto de exchange verlaat. Dit betekent tegelijkertijd niet dat DAC8 de volledige inhoud of actuele waarde van je eigen wallet berekent.
Wordt het walletadres zelf meegestuurd?
De DAC8/CARF-regels vereisen niet dat het externe walletadres standaard als zelfstandig onderdeel van de geaggregeerde rapportage wordt aangeleverd. Een rapporterende aanbieder moet relevante externe adressen wel in haar eigen administratie bewaren.
Een belastingautoriteit kan bij een vervolgonderzoek om meer gedetailleerde informatie vragen. Dat is iets anders dan de stelling dat ieder adres automatisch in iedere jaarlijkse DAC8-melding staat.
Vier veelgemaakte denkfouten
| Vaak gedacht | Feitelijke nuance |
|---|---|
| Een hardwarewallet rapporteert rechtstreeks | Een self-custodyapparaat is niet alleen door het bezit ervan een rapporterende dienstverlener. |
| Een opname naar self-custody is onzichtbaar | De verzendende aanbieder kent de klant en kan de transfer geaggregeerd melden. |
| De Belastingdienst krijgt mijn private key | Een private key of herstelzin is geen DAC8-rapportageveld. |
| Geen platformrapport betekent geen belasting | Je Nederlandse aangifteverantwoordelijkheid staat los van de vraag of een aanbieder rapporteert. |
Praktische administratie bij self-custody
Noteer per transfer datum en tijd, cryptoactivum, aantal eenheden, verzendend en ontvangend platform of walletlabel, transactiekosten en transactiehash. Bewaar daarnaast platformexports en een onderbouwing van de eurowaarde op de relevante Nederlandse peildatum.
Markeer transfers tussen je eigen locaties afzonderlijk van aankopen en verkopen. Daarmee voorkom je dat dezelfde beweging in je eigen administratie als verkoop én nieuwe aankoop wordt behandeld.
- Platformexport of opnamebewijs
- Transactiehash en netwerk
- Eigen herkenbaar walletlabel
- Aantal eenheden en betaalde netwerkkosten
- Koersbron en fiscale peildatumwaarde