Particuliere belegger
Gewone belegging en speculatie op koerswinst vallen volgens de Belastingdienst in het algemeen in Box 3. De verkoopwinst wordt dan niet als losse Nederlandse capital gain belast.
Particulier verkopen · Nederlandse Box 3
Moet je belasting betalen als je crypto verkoopt?
Bij normaal particulier cryptobezit ontstaat niet automatisch een aparte Nederlandse belasting over de winst van iedere verkoop. Een verkoop kan wel onderdeel zijn van je werkelijke Box 3-rendement en verandert welke bezittingen je daarna hebt. De uitkomst hangt af van je totale Box 3-situatie, niet alleen van één order.
Dezelfde verkoop kan in een andere context anders worden behandeld.
Extra arbeid
Verdien je met extra arbeid bovenop de beleggingsactiviteit vaak extra inkomsten, dan kan sprake zijn van resultaat uit overig werk of winst uit onderneming. Feiten zijn beslissend; er is geen simpele transactiedrempel.
Onderneming of BV
Crypto binnen een onderneming of BV volgt andere winst- en balansregels. De particuliere Box 3-calculator is daarvoor niet bedoeld.
Waarom eindwaarde min beginwaarde onvoldoende is.
Aankopen zijn nieuwe inleg en verkopen zijn onttrokken waarde. Zonder beide correcties zou geld dat je zelf toevoegt of weghaalt ten onrechte als marktrendement worden behandeld.
1 januari€ 100.000
Startwaarde crypto
Aankopen€ 20.000
Nieuwe inleg
Verkopen€ 40.000
Onttrokken verkoopwaarde
31 december€ 90.000
Resterende crypto
Werkelijk rendement€ 10.000
Uit de centrale rekenmotor
Wat doet een verkoop met het werkelijke rendement?
Pas de vier jaarbedragen aan. De uitkomst loopt via dezelfde centrale rekenmotor als de Box 3-calculator en blijft alleen in je browser.
Een gedeeltelijke verkoop, een verliesjaar en volledig uitcashen.
Alle uitkomsten worden bij het renderen opnieuw door de bestaande werkelijk-rendement- en forfaitmotor berekend. De fixtures bevatten alleen invoer en redactionele uitleg.
Gedeeltelijke verkoop na stijging
Er wordt gedurende het jaar bijgekocht én verkocht; de eindpositie blijft positief.
- 1 januari
- € 100.000
- Aankopen
- € 20.000
- Verkopen
- € 40.000
- 31 december
- € 90.000
Gecorrigeerde jaarontwikkeling€ 10.000Engine-uitkomst werkelijk: € 3.600 · forfait: € 877 · laagste huidige uitkomst: € 877
Verkoop in een dalende markt
Een deel wordt verkocht terwijl de totale jaarontwikkeling negatief is.
- 1 januari
- € 100.000
- Aankopen
- € 0
- Verkopen
- € 60.000
- 31 december
- € 20.000
Gecorrigeerde jaarontwikkeling−€ 20.000Engine-uitkomst werkelijk: € 0 · forfait: € 877 · laagste huidige uitkomst: € 0
Volledige verkoop in het jaar
De cryptopositie eindigt op nul, maar de verkoopopbrengst blijft onderdeel van de jaarberekening.
- 1 januari
- € 100.000
- Aankopen
- € 0
- Verkopen
- € 115.000
- 31 december
- € 0
Gecorrigeerde jaarontwikkeling€ 15.000Engine-uitkomst werkelijk: € 5.400 · forfait: € 877 · laagste huidige uitkomst: € 877
Historische aankoopprijs is niet automatisch de jaarlijkse Box 3-grondslag.
Kocht je ooit voor € 20.000 en verkoop je nu voor € 80.000, dan is dat economische verschil niet automatisch een direct belastbare Nederlandse capital gain van € 60.000. Voor het huidige werkelijke rendement vraagt de Belastingdienst om de waarde aan het begin en einde van het kalenderjaar en de totale aankopen en verkopen in dat jaar. Daarnaast telt je overige Box 3-vermogen mee.
Crypto naar euro
Een economische transactie die in de jaarlijkse werkelijk-rendementberekening wordt gecorrigeerd.
Eigen wallet naar eigen wallet
Op zichzelf geen aankoop of verkoop. Markeer de beweging wel, zodat je administratie dezelfde crypto niet dubbel telt.
BTC naar ETH of USDC
Dit is geen uitbetaling naar een bank. Officiële DAC8-rapportage kan beide zijden als crypto-naar-crypto categoriseren; voor Box 3 blijft een volledige jaaradministratie nodig.
Verkopen is in geen van beide kolommen de enige relevante gebeurtenis.
| Vraag | Box 3 2026 | Wetsvoorstel 2028 |
|---|---|---|
| Alleen verkoopmoment relevant? | Nee. Forfait en werkelijk jaarrendement zijn afzonderlijke berekeningen. | Nee. Voor liquide bezittingen is jaarlijkse vermogensaanwas de voorgestelde hoofdregel. |
| Waardeverandering relevant? | Ja, bij het doorgeven van werkelijk rendement, ook zonder verkoop. | Ja, volgens het huidige voorstel ook als hoofdregel zonder verkoop. |
| Verliesbehandeling | Negatief werkelijk totaal wordt nul; geen verrekening met een ander jaar. | Voorwaartse verliesverrekening na de voorgestelde drempel. |
| Definitieve wet? | Ja, huidige overgangsregeling. | Nee, voorstel in behandeling. |
Bekijk de volledige vergelijking van Box 3 2026 en het wetsvoorstel 2028.
Kort antwoord op de belangrijkste vervolgvragen.
Betaal ik belasting als ik Bitcoin verkoop?
Bij normaal particulier bezit ontstaat niet automatisch een afzonderlijke Nederlandse belasting over de winst van één Bitcoinverkoop. De verkoop kan wel meetellen bij het werkelijke Box 3-rendement en beïnvloedt je vermogenssamenstelling.
Telt een verkoop mee voor werkelijk rendement?
Ja. De Belastingdienst telt de verkoopwaarde op bij de jaarberekening, naast eindwaarde min beginwaarde en min aankopen. De vergelijking geldt voor het totale Box 3-vermogen.
Wat als ik al mijn crypto verkoop?
Ook als de cryptowaarde op 31 december nul is, telt de verkoopopbrengst mee. De uitkomst is dus niet automatisch nul en ook niet automatisch gelijk aan verkoopopbrengst min historische aankoopprijs.
Wat als ik met verlies verkoop?
Een negatieve cryptojaarontwikkeling kan binnen hetzelfde jaar met ander Box 3-rendement worden verrekend. Een negatief totaal wordt onder de huidige regeling op nul gezet en niet naar een ander jaar meegenomen.
Wanneer kan cryptohandel in Box 1 vallen?
De Belastingdienst noemt extra arbeid bovenop gewone beleggingsactiviteiten waarmee vaak extra inkomsten worden verdiend. Er bestaat geen officiële eenvoudige grens op basis van alleen het aantal transacties.
Fiscale regels, rapportage en bankcontrole blijven gescheiden.
Fiscale bronnen en DAC8 zijn gecontroleerd op 16 augustus 2026. De bancaire uitleg steunt op de Wwft en actuele publicaties van De Nederlandsche Bank.
BelastingdienstCryptobezittingen (zoals bitcoins)Laatst gecontroleerd: 13 augustus 2026 ↗BelastingdienstMoet ik aangifte doen en belasting betalen over mijn crypto's?Laatst gecontroleerd: 13 augustus 2026 ↗BelastingdienstWat is mijn werkelijk rendement?Laatst gecontroleerd: 13 augustus 2026 ↗BelastingdienstRekenvoorbeelden berekening werkelijk rendementLaatst gecontroleerd: 13 augustus 2026 ↗BelastingdienstEuropese richtlijn DAC8/CARF voor cryptodienstverleners en -exploitantenLaatst gecontroleerd: 13 augustus 2026 ↗Belastingdienst ODBHandleiding gegevensaanlevering rapporterende aanbieders van cryptoactivadienstenLaatst gecontroleerd: 15 augustus 2026 ↗